Приветствую! Сегодня о вопросе, который был мне совсем не ясен в период начала работы на маркетплейсах — записывать ли в приложении «Мой налог» каждую продажу, либо создавать по одному чеку для каждого маркетплейса раз в месяц? Ответ для ленивых — да, можно вносить одним чеком раз в месяц. Дальше подробнее.
Я начал с обращения в налоговую:
Здравствуйте! В соответствии с частью 3 статьи 14 Закона №422-ФЗ чек должен быть сформирован налогоплательщиком НПД и передан покупателю в момент расчета. Вместе с тем, при реализации товаров в интересах налогоплательщика НПД на основе договоров поручения, договоров комиссии, либо агентских договоров с участием посредника (маркетплейса) в расчетах у налогоплательщика НПД отсутствует обязанность по передаче покупателю чека по таким операциям, т.к. покупатели производят расчет с маркетплейсом, и маркетплейс в свою очередь выдает покупателю чек.
Вопрос: можно ли мне как самозанятому пробить чек за весь месяц на всю сумму продаж (включая вознаграждение маркетплейса) на основании отчета посредника (маркетплейса).
Публикую ответ от налоговой:
Добрый день. Чек должен быть сформирован налогоплательщиком налога на профессиональный доход и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.
В мобильном приложении «Мой налог» «самозанятый» может указать фактическую дату осуществления расчета даже если такая дата уже прошла и данный расчет будет включен в сумму налога в следующем налоговом периоде.
Такой ответ для меня был малоинформативным.
Задаю этот же вопрос экспертам системы Гарант. Вот их ответ:
Представляется, что именно Ваша позиция является правильной.
Информация из материалов системы: «Если самозанятый работает через посредника (реализует товары, работы, услуги, имущественные права на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров), доход считается полученным самозанятым в последний день месяца получения посредником денежных средств (п. 2 ст. 7 Закона N 422-ФЗ).
Отметим, что при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) через посредника, сам самозанятый чеки не формирует.
Например, физлицо реализует произведенный им товар через комиссионный магазин.
В такой ситуации магазин при реализации товара покупателям пробивает кассовые чеки. А у самозанятого отсутствует обязанность по формированию чека и по передаче его покупателю (п. 2 ст. 14 Закона N 422-ФЗ, п. 6 письма ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@).Самозанятый, используя приложение «Мой налог», передает в налоговый орган сведения о произведенных за календарный месяц (это налоговый период) расчетах.
Для этого ему потребуется получить от посредника отчет о продажах за календарный месяц.
На основании отчета в приложении «Мой налог» надо будет составить сводные сведения о произведенных за месяц расчетах. То есть в приложении надо будет отразить всю полученную посредником за месяц выручку. Сделать это надо не позднее 9-го числа следующего месяца (п. 2 ст. 14 Закона N 422-ФЗ).
Имейте в виду: расходы при определении налоговой базы по НПД не учитываются, поэтому самозанятому необходимо показывать в приложении доход без вычета комиссионного вознаграждения посредника.» (см. полный текст: Карсетская Е.В. Самозанятые: налог на профессиональный доход. — «Издательство АйСи», 2019 г. // 12.1. Плательщик нпд действует через посредника)
См. также иные разъяснения налогового органа, косвенно подтверждающие именно правомерность Вашей позиции:
— Письмо Федеральной налоговой службы от 14 сентября 2021 г. N АБ-4-20/13039@ «О направлении информации»
— п. 14, п. 15 Порядка использования мобильного приложения «Мой налог» (ФНС России, май 2021 г.)
А также:
— Энциклопедия решений. Ответственность за нарушение порядка и (или) сроков передачи плательщиками налога на профессиональный доход (НПД) сведений о произведенных расчетах при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ст. 129.13 НК РФ)
Этот ответ меня больше устроил. И, чтобы наверняка, повторяю вопрос в службу поддержки Озон, получаю ответ:
При заполнении чека можно вносить туда данные как об одной продаже, так и о нескольких сразу. Формировать новый чек при каждой продаже, объединять несколько продаж в один или вообще вносить туда все продажи за день — выбирать вам.
Из приведенных выше ответов можно сделать вывод, что нет каких-либо ограничений на выдачу одного чека с суммой продаж за весь месяц. Я делаю именно так, для меня это удобно.
До связи!